A pocos días del inicio de la campaña de la renta (del 8 de abril al 30 de junio), el Gabinete de Estudios de la Asociación Española de Asesores Fiscales AEDAF, detalla en una guía las principales novedades para el ejercicio 2025.

A partir de este año, la propia aplicación detectará la información relevante sobre ascendientes y descendientes (padres dependientes, hijos, nietos, etc.) para que la declaración consigne si procede o no aplicar deducciones. Además, el propio programa calcula el rendimiento mínimo de arrendamientos a familiares, algo que hasta ahora era responsabilidad del contribuyente.

También hay novedades para los autónomos en la declaración IRPF del ejercicio 2025: se incorporan dos nuevas casillas para reflejar las regularizaciones de cotizaciones en estimación directa; se amplía el desglose para declaraciones en módulos de sector agrícola y resto de actividades, y se incluyen nuevas casillas para minorar la devolución de subvenciones en estos casos.

Otra de las novedades afecta a las ganancias de patrimonio por premios, ETFs y SICAV: habrá dos nuevas casillas para declarar las ganancias patrimoniales obtenidas por premios, en función de si tienen fines publicitarios (casilla 0360) o no (casilla 0361). También se añade un nuevo apartado para consignar las ganancias patrimoniales por fondos cotizados (ETFs) y SICAV, además de facilitar el traslado automático de los datos correspondientes a dichas ganancias.

Se ha modificado el último tramo de la tarifa aplicable a la base liquidable del ahorro en el IRPF, que afecta a los rendimientos del capital mobiliario (como intereses y dividendos) y a las ganancias patrimoniales (como la venta de acciones, fondos, criptomonedas o inmuebles) que se integran en la base del ahorro.

Así, el tipo marginal máximo estatal, que se aplica a la parte de la base liquidable que exceda los 300.000 euros, pasará del 14 % al 15 %. Por su parte, para aquellos contribuyentes que tengan su residencia habitual en el extranjero, el tipo marginal máximo aplicable sobre la base liquidable del ahorro se eleva al 30 % (frente al 28 % anterior). Por último, se mantienen los incentivos fiscales para la inversión en sostenibilidad (vehículos eléctricos, reformas destinadas a la eficiencia energética, etc.) y se añade una nueva deducción para las rentas más bajas, para compensar el efecto que la subida del Salario Mínimo Interprofesional, fijado en 16.576 euros, podría tener sobre la renta disponible.

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